Деловые новости

[• icas]

Согласно порядка ведения кассовых операций на предприятии существует только одна касса. Следовательно на конец рабочего дня в филиале предприятия (напр. магазин в другом городе) ден. средств оставаться не должно, но на практике проинкассировать кассу филиала в конце рабочего дня до копейки невозможно ( не инкассируют в выходные, приходят до окончания рабочего дня, забирают круглую сумму и т.д.) Что делать?

[• Buhman]

вподотчет!

[• icas]

Слишком банально. Представляете один и тот же человек получает сумму под отчет и сутра возвращает ее, и так каждый день . А тут недавно аудитор заявил что для страховки в таком случае надо возвращать не всю сумму, а подотчетнику купить для предприятия хотябы карандаш и отчитаться, учитывая что придется делать это каждый день... Может есть еще предложения?

[• Sone4ka]

а почему в подотчет именно на одного чела? филиал из одного чела?
аудитор прав, иногда надо хоть что-то покупать.
Вообще-то можно возвращать не всю сумму, а что-то оставлять, как использованное(естественно с чеками), а авансовый отчет оформлять за несколько дней, хотя это тоже не выход.
На опыте не сталкивалась с розницей, но если мне не изменяет память, то в кассе могут иметься деньги на размен, а инкассировать необходимо только выручку.
Может это поможет:

Текст письма опубликован
"Московский налоговый курьер", 2006, N 12

Вопрос: В результате проведения проверки организации 15 ноября 2005 г. выявлены излишки наличных денежных средств в кассовом ящике ККТ в сумме 36 005 руб. 45 коп., которые не были оприходованы в ее кассовой книге. Вправе ли инспекция привлечь организацию и ее генерального директора к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за неоприходование в кассу организации денежной наличности?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 27 февраля 2006 г. N 09-24/14618

Согласно ст. 7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" налоговые органы осуществляют контроль за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей.
На основании Методических рекомендаций по использованию данных учета выручки, полученных с применением ККТ, утвержденных Письмом ЦБ РФ от 18.08.1993 N 51, проверка полноты оприходования (неполного оприходования) в кассу предприятия наличных денежных средств, полученных с применением ККТ, производится следующим образом. Между собой сравниваются выручка по данным, отраженным в фискальном отчете ККТ, сумма выручки, определенной по показаниям секционных счетчиков (регистров) ККТ на начало и конец рабочего дня и отраженной в книге кассира-операциониста, и данные кассовой книги о фактической сумме выручки по предприятию.
Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40 утвержден Порядок ведения кассовых операций в РФ (далее - Порядок), который распространяется на все предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности.
В соответствии с п. 3 Порядка для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением ККМ.
Согласно п. п. 22 и 23 Порядка все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью.
На основании п. 24 Порядка сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу кассир делает записи в кассовую книгу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
Письмом Минфина России от 30.08.1993 N 104 утверждены Типовые правила эксплуатации ККТ при осуществлении денежных расчетов с населением (далее - Типовые правила).
В п. 6.1 Типовых правил определено, что при закрытии предприятия кассир должен подготовить денежную выручку и другие платежные документы, составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному ордеру старшему (главному) кассиру.
По показаниям секционных счетчиков (регистров) на начало и на конец дня определяется сумма выручки. Сумма выручки должна соответствовать показаниям денежных суммирующих счетчиков и контрольной ленте. Она должна совпадать с суммой, сдаваемой кассиром-операционистом старшему кассиру с итоговым чеком ККТ. После снятия показания счетчиков (регистров) либо распечатки, определения и проверки фактической суммы выручки делается запись в книге кассира-операциониста и скрепляется подписями кассира и представителя администрации.
Как следует из представленных материалов, согласно акту о проверке наличных денежных средств кассы по форме N КМ-9 от 15.11.2005 фактическое наличие денег в кассовом ящике ККТ организации по состоянию на 18.52 составило 91 378 руб. 04 коп. По показаниям контрольной ленты к ежедневным отчетам гашения (Z-отчетам) за 15 ноября 2005 г. и фискального отчета данной ККТ от 15 ноября 2005 г. выручка организации составила 55 372 руб. 59 коп., а сумма излишков наличных денежных средств в размере 36 005 руб. 45 коп. не была пробита по ККТ после проведения проверки.
При этом организация представила:
- кассовую книгу, согласно которой за 15 ноября 2005 г. отражена выручка в сумме 87 330 руб. 65 коп., а сумма денежных средств в размере 36 005 руб. 45 коп. является остатком на конец рабочего дня 14 ноября 2005 г. и соответственно остатком на начало 15 ноября 2005 г.;
- акт приема-передачи денежных средств на сумму 36 005 руб. 45 коп. (разменной монеты и купюр в количестве, необходимом для расчета с покупателями), составленный 15 ноября 2005 г. в 8.56.
Таким образом, денежные средства в сумме 36 005 руб. 45 коп. оприходованы в кассу организации и входят в состав выручки за 14 ноября 2005 г. (ПКО от 14.11.2005 на сумму 30 957 руб. 11 коп. + остаток на начало дня 14.11.2005 в размере 5048 руб. 34 коп.).
Следовательно, отсутствует событие административного правонарушения, что согласно п. 1 ст. 24.5 КоАП РФ является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.
В соответствии с ч. 1 ст. 29.10 КоАП РФ в постановлении по делу об административном правонарушении в том числе должна быть указана статья КоАП РФ или закона субъекта РФ, предусматривающая административную ответственность за совершение административного правонарушения.
Однако в данном случае в постановлениях не указана статья КоАП РФ, по которой организация и ее генеральный директор привлечены к административной ответственности.
Таким образом, привлечение организации и ее генерального директора к административной ответственности за неоприходование в кассу денежной наличности в соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ неправомерно.

Руководитель Управления
советник налоговой службы РФ
I ранга
Н.В.СИНИКОВА
27.02.2006