3 Страницы  1 2 3 >  
Ответить Создать тему

Стандартные вычеты по НДФЛ , изменения с 2011 и 2012.

Пенелопа
post Jan 11 2012, 12:36
Отправлено #1


Moderators



Сообщений: 4 960



Принят Федеральный закон от 21 ноября 2011 г. № 330-ФЗ, которым вносятся изменения в Налоговый кодекс РФ. В частности, изменен порядок представления стандартных налоговых вычетов. Причем некоторые изменения внесены задним числом, поэтому начисленный НДФЛ за 2011 год придется пересчитать.
Что нужно учесть уже сейчас
Закон № 330-ФЗ вступает в силу с 2012 года (п. 1 ст. 5 названного закона). Однако для некоторых изменений в порядок налогообложения предусмотрены иные сроки вступления. Так, на период с 1 января по 31 декабря 2011 года размер стандартных вычетов на детей устанавливается в следующем размере:

– на первого ребенка – 1000 руб.;

– на второго ребенка – 1000 руб.;

– на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 руб.;

– на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, – 3000 руб.

Это определено подпунктом «а» пункта 8 статьи 1 Закона № 330-ФЗ. Причем названная норма вступила в действие со дня опубликования данного закона (опубликован 22 ноября 2011 года на сайте www.pravo.gov.ru) и распространяется на правоотношения с 1 января 2011 года.

Таким образом, бухгалтеру придется сделать перерасчет налоговой базы и суммы налога с начала 2011 года по работникам, у которых трое и более детей или у которых ребенок-инвалид (либо учащийся очной формы обучения (студент, аспирант и т. д.), признанный инвалидом I или II группы).

На практике после перерасчета НДФЛ может образоваться переплата по данному налогу (это наиболее вероятно в ситуации, когда работник получает вычет в двойном размере). В таком случае, во-первых, информацию об этом нужно в течение 10 дней сообщить специалисту. А во-вторых, если после этого работник напишет заявление на возврат излишне удержанного налога (в нем он должен указать реквизиты для перечисления), деньги необходимо перечислить. Причем срок для этого – три месяца со дня получения заявления (п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ).

Однако не исключено, что образовавшаяся переплата не превысит НДФЛ, начисленный за ноябрь и декабрь 2011 года (в случае, если зарплата за ноябрь еще не выдана и налог не перечислен). Тогда переплату можно будет зачесть в счет начисленного за эти месяцы налога. Конечно, при условии, что работник не написал заявление на возврат.
Изменения с 2012 года
Законом № 330-ФЗ внесены изменения не только в порядок представления стандартных вычетов, но также им уточнены виды доходов, которые не облагаются НДФЛ.
Стандартные вычеты
Первое новшество – с 2012 года стандартный налоговый вычет на самого налогоплательщика (в 2011 году – 400 руб. в месяц) предоставляться не будет (подп. «а» п. 8 ст. 1 Закона № 330-ФЗ). Второе нововведение – стандартный вычет по НДФЛ с 2012 года для работников, имеющих детей, увеличится. Со следующего года его размер составит:

– на первого ребенка – 1400 руб.;

– на второго ребенка – 1400 руб.;

– на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 руб.;

– на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, – 3000 руб. >|После вступления в силу Закона № 330-ФЗ «детские» вычеты предоставляются на каждого ребенка до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Причем положения этой нормы в ранее действующей редакции не содержали категории «интерн».|<

Получается, что для граждан, имеющих двух и более детей, изменения позитивные. Ведь если у работника двое детей, в 2012 году он может получить стандартные вычеты в размере 2800 руб. в месяц (1400 + 1400), тогда как в 2011 году эта сумма составляла 2400 руб. (400 + 1000 +1000). А если у специалиста трое детей, ежемесячные вычеты будут предоставляться в размере 5800 руб. (1400 + 1400 + 3000), что также превышает сумму вычетов, предоставляемую в 2011 году (с учетом поправок, внесенных Законом № 330-ФЗ), – 5400 руб. (400 + 1000 + 1000 + 3000).

Если же у человека только один ребенок, то в общем случае для него ничего не изменится (по крайней мере, в первые месяцы года). Ведь стандартный вычет на ребенка будет равен сумме вычетов на самого себя и на ребенка, которые предоставлялись до 2012 года, – 1400 руб. (400 + 1000). Однако, если работник получает данный вычет в двойном размере, сумма будет на 400 руб. больше по сравнению с 2011 годом. Поскольку в 2011 году работнику вычет предоставляется в сумме 2400 руб. (400 руб. + 1000 руб. Ч 2), а в 2012 году его размер составит 2800 руб. (1400 руб. Ч 2). В то же время если у работника ребенок-инвалид, то специалист в 2012 году вычет сможет получить в размере 3000 руб. в месяц, в 2011 году он мог получать вычет на себя и на ребенка в сумме 3400 руб. (400 + 3000). То есть в этом случае размер вычетов для него станет меньше. >|До 2012 года стандартный налоговый вычет на налогоплательщика в размере 400 руб. предоставляется ежемесячно до месяца, в котором доходы нарастающим итогом с начала года не превысят 40 тыс. руб. (подп. 3 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).|<

А вот те, у кого нет детей, право на стандартный вычет потеряют. Это упростит работу бухгалтеру, поскольку НДФЛ будет рассчитываться от всей суммы доходов (при отсутствии права на другие виды вычетов).

Обратите внимание: предельный размер дохода, который дает право на получение «детского» вычета, остался прежним – 280 тыс. руб.
Доходы, не облагаемые налогом
Согласно пункту 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ, компенсационные выплаты, предусмотренные действующим законодательством, освобождаются от налогообложения. В частности, в указанной норме названы выплаты, связанные с «увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск». Так вот Законом № 330-ФЗ (подп. «а» п. 7 ст. 1) предусмотрено, что помимо компенсации за неиспользованный отпуск из необлагаемых доходов исключаются суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

Обновленная редакция пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ начнет действовать с 2012 года (п. 1 ст. 5 Закона № 330-ФЗ).
Важно запомнить
Если после пересчета налоговой базы выявлен излишне удержанный налог, работника об этом нужно уведомить в течение 10 дней и перечислить ему эту сумму.


--------------------
В бизнесе, как и в жизни, важно делать добро.
Profile CardPM
  0/0  
tania2177
post Jan 13 2012, 22:41
Отправлено #2


Пользователь



Сообщений: 72
Из: чебоксары



Какой вычет полагается одинокой маме на ребёнка?
Profile CardPM
  0/0  
Иринка63
post Jan 14 2012, 11:03
Отправлено #3


Пользователь



Сообщений: 56



В связи с изменением вычет на 3 ребенка пересчитали подох.налог. По организации по подоходному налогу вышло переплата. Надо ли оплачивать подох. налог за ноябрь 2011г.( и в декабре такая же ситуация) или оплатить под.налог,а затем вернуть переплату.
Profile CardPM
  0/0  
tatyen
post Jan 14 2012, 11:06
Отправлено #4


Активный



Сообщений: 3 014
Из: НЧК



Иринка63, должны зачесть переплату

--------------------
Profile CardPM
  0/0  
tatG
post Jan 19 2012, 00:58
Отправлено #5


Завсегдатай



Сообщений: 471



Не поняла..... что делать с вычетами 2011 года? Пересчитывать?
Profile CardPM
  0/0  
Пенелопа
post Jan 19 2012, 14:11
Отправлено #6


Moderators



Сообщений: 4 960



Цитата(tatG @ Jan 19 2012, 01:58)
Не поняла..... что делать с вычетами 2011 года? Пересчитывать?
*

для начало прочитать внимательно
Цитата(Пенелопа @ Jan 11 2012, 13:36)
Таким образом, бухгалтеру придется сделать перерасчет налоговой базы и суммы налога с начала 2011 года по работникам, у которых трое и более детей или у которых ребенок-инвалид (либо учащийся очной формы обучения (студент, аспирант и т. д.), признанный инвалидом I или II группы).


Сообщение отредактировал Пенелопа - Jan 19 2012, 14:11

--------------------
В бизнесе, как и в жизни, важно делать добро.
Profile CardPM
  0/0  
Нимфочка
post Feb 1 2012, 19:21
Отправлено #7


Продвинутый



Сообщений: 194
Из: Кугеси forever



Кто-нибудь пробовал формировать справки. Что там с кодами? Почему у меня в справке показан код 108 с минусом, и код 114 с плюсом. И еще, раньше корректировать было проще, а сейчас, по тем, кто находился в адм. отпуске скорректировать не получается.


Сообщение отредактировал Нимфочка - Feb 1 2012, 19:25

--------------------
Желаю море удачи и дачу у моря.
Profile CardPM
  0/0  
tatG
post Feb 4 2012, 10:26
Отправлено #8


Завсегдатай



Сообщений: 471



То есть вычет на работника в 400 рублей убирается с 2012 года? не надо убирать эти 400 рублей за 2011 год?
Вычеты на ребенка тоже не надо пересчитывать (увеличивать до 1400) за 2011 год?
То есть всё это применяется только с 2012 года и ничего не надо пересчитывать?
Извините, что так дотошно спрашиваю... просто хочется, чтоб всё было правильно:)
Profile CardPM
  0/0  
Nikola21
post Feb 4 2012, 12:30
Отправлено #9


Активный



Сообщений: 1 047
Из: Чебоксары



здравствуйте!у меня в декабре 2011 года родилась дочь.на работу предоставил свидетельство о рождении,но заявление ни какого не писал, сказали в январе написать.как писать это заявление?и как это выплата считается если я получаю 10000 минус 13%?супруге на работе тож надо писать на выплату заявление?
Profile CardPM
  0/0  
MoonSu
post Feb 5 2012, 01:01
Отправлено #10


Активный



Сообщений: 1 050
Из: СЗР



Цитата(Nikola21 @ Feb 4 2012, 13:30)
здравствуйте!у меня в декабре 2011 года родилась дочь.на работу предоставил свидетельство о рождении,но заявление ни какого не писал, сказали в январе написать.как писать это заявление?и как это выплата считается если я получаю 10000 минус 13%?супруге на работе тож надо писать на выплату заявление?
*

Вычет на ребенка предоставляется начиная со следующего месяца после рождения ребенка, т.е. в данном случае с января. Приходите в бухгалтерию Вам либо дадут бланк, либо подскажут. С 2012 года Вы будете получать 8882 руб.=10000-1400(вычет на ребенка)-13%.
Пока супруга я так понимаю находится в декрете, а потом в отпуске по уходу за ребенком, писать заявление не нужно- как выйдет на работу и будет доход, тогда и напишет.
Profile CardPM
  0/0  
Нимфочка
post Feb 9 2012, 14:05
Отправлено #11


Продвинутый



Сообщений: 194
Из: Кугеси forever



Цитата(tatG @ Feb 4 2012, 11:26)
То есть вычет на работника в 400 рублей убирается с 2012 года? не надо убирать эти 400 рублей за 2011 год?
Вычеты на ребенка тоже не надо пересчитывать (увеличивать до 1400) за 2011 год?
То есть всё это применяется только с 2012 года и ничего не надо пересчитывать?
Извините, что так дотошно спрашиваю... просто хочется, чтоб всё было правильно:)
*

за 2011 год за третьего и последующего надо пересчитывать и коды меняются

--------------------
Желаю море удачи и дачу у моря.
Profile CardPM
  0/0  
Zinamix
post Feb 19 2012, 13:42
Отправлено #12


Пользователь



Сообщений: 56



Ничего не надо пересчитывать за 2011 год. Я справку дала работнику, пересчитанную, его с нашей налоговой назад отправили. Сказали все изменения с 2012г.
Profile CardPM
  0/0  
магия
post Feb 20 2012, 14:03
Отправлено #13


Активный



Сообщений: 2 006



Цитата(MoonSu @ Feb 5 2012, 02:01)
Вычет на ребенка предоставляется начиная со следующего месяца после рождения ребенка, т.е. в данном случае с января. Приходите в бухгалтерию Вам либо дадут бланк, либо подскажут. С 2012 года Вы будете получать 8882 руб.=10000-1400(вычет на ребенка)-13%.
Пока супруга я так понимаю находится в декрете, а потом в отпуске по уходу за ребенком, писать заявление не нужно- как выйдет на работу и будет доход, тогда и напишет.
*

Согласно ст.218 НК
Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
Думаю, вычет положен с декабря, т.к. ребенок родился в декабре.
Profile CardPM
  0/0  
GreenFish
post Feb 20 2012, 17:32
Отправлено #14


Активный



Сообщений: 4 502



Так...я чего то пропустила?...Вычетов стандартных на работника нет? Или закон еще не вступил в силу?
Profile CardPM
  0/0  
vikky13
post Feb 20 2012, 17:45
Отправлено #15


Активный



Сообщений: 15 306



Цитата(GreenFish @ Feb 20 2012, 18:32)
Так...я чего то пропустила?...Вычетов стандартных на работника нет? Или закон еще не вступил в силу?
*

закон в силу вступил, вычеты по 400 рэ отменяются, остаются вычеты по 3000 рэ и 500 рэ. и на детей увеличили суммы вычетов

--------------------
я уже взрослая! я не верю в Деда Мороза. я верю в Бога, слушаю синоптиков, читаю гороскопы и хожу на выборы...

Дорожный контроль в действии
Profile CardPM
  0/0  

3 Страницы  1 2 3 >
ОтветитьTopic Options
1 чел. читают эту тему (1 Гостей и 0 Скрытых Пользователей)
0 Пользователей:
Быстрый ответ
Кнопки кодов
 Расширенный режим
 Нормальный режим
    Закрыть все тэги


Открытых тэгов: 
Введите сообщение
Смайлики
smilie  smilie  smilie  smilie  smilie 
smilie  smilie  smilie  smilie  smilie 
smilie  smilie  smilie  smilie  smilie 
smilie  smilie  smilie  smilie  smilie 
smilie  smilie  smilie  smilie  smilie 
smilie  smilie  smilie  smilie  smilie 
         
Показать все

Опции сообщения